会社内部の現金管理制度は知らざるを得ない。

　　何がお金の会計の分管制度ですか？

お金の勘定は分けます。つまりお金の不管帳です。各部門は専任または兼職の出納員を配備し、現金受取業務と現金保管業務を担当し、出納員以外は現金受取業務と現金保管業務を管理してはならない。お金の帳簿の分管制度を創立して、出納員と会計の人員を相互に制度を献上させることができて、お互いに監督して、それによって誤りと汚職の不正行為の可能性を減らします。一人がお金を管理してまた帳簿を管理するため、彼は誤りを犯してと汚職を行う機会と成功の可能性はわりに大きいです；お金の帳簿の管理制度を実行して、普通は、2人が同じ過ちを犯す機会はとても少ないです。もちろん、お金を管理する不管帐は、纳员がいかなる帐簿を管理することができないというわけではありません。出納係は現金の受取業務と現金の保管を行うと同時に、現金日記帳を登録したり、現金日記表を作成したりして、会計士によって現金総勘定を登録します。ただし、「会計法」の規定により、出納員は監査、会計書類の保管と収入、費用、債権、債務勘定の登録業務を兼務してはならない。

　　現金支出とは？審査制度

各単位は、「現金管理暫定条例」及びその実施細則に規定された現金支出範囲に基づき、かつ、当該単位の生産経営管理の実際に基づいて、現金支払い業務の繁簡及び現金支出の限度額などを確立し、現金支出審査許可制度を健全化し、現金支出の日常管理を強化する。現金支出審査制度は通常以下の内容を含むべきです。

（1）当社の現金支出範囲を明確にする。各単位は「現金管理暫定条例」及びその実施細則の規定に従って、従業員の賃金を支払う、従業員の出張旅費を支払う、従業員の公務による借金を支払う、材料の小口な購入代金と雑費を支払うなどの、当社の現金支出範囲を確定しなければならない。

（2）各種清算証憑を制定し、清算手続きと弁法を規定する。各単位はその業務内容に基づいて各種の清算証憑を制定し、例えば給料支払書、借入書、材料購入証書、旅費精算書などを作成し、各種の清算証憑の使用方法を規定し、及び各種証憑の交付手続きを行い、各種現金支出業務の清算方法を確定しなければならない。

（3）各種現金支出の承認権限を確定する。各単位はその経営規模、内部職責分業などに基づいて、異なる限度額と異なる現金支出の審査許可権限を確定しなければならない。例えば、現金支出額が500元以下の場合は、会計士が審査して承認する。現金支出額が500元以上1000元以下の場合は、単位財務主管が審査して承認する。現金支出額が1000元以上の5000元以下の場合は、単位総会計士（または副工場長を主管する）が承認しなければならない。現金支出額が50 O 0元以上の場合は、単位の最高指導者が承認するなど。出納員は規定の権限に基づいて審査を経て承認し、記章した支払証憑と添付原始証憑に基づいて現金支払業務を行う。審査承認を経ていない、または関係者が規定の審査許可権限を超えた場合、出納係支払いを差し止める。

　　日清月結制度とは？

日清月結は出納員が現金出納を行う基本原則と要求であり、長金、短金が出ないようにするための重要な措置でもあります。日清月限とは出納員が現金出納業務を行い、日割りで清算し、月極で決算しなければなりません。ここで言う日清扫とは、纳员が当日の経済业务に対して整理し、すべての日记帐を登录し、在库の现金帐簿残高を结纳し、在库の现金実地盘の点数と照合し合うということです。日割りで整理する内容は以下の通りです。

（1）各種の現金受取証明書を整理して、伝票が一致しているかどうかを確認し、つまり各種の受取証憑に記載された内容は添付の原始証憑に反映された内容と一致しているかどうかを確認するとともに、それぞれの証明書に「受領済み」「支払済み」の表示がきちんとしているかどうかを確認します。

（2）日記帳の登録と整理。当日発生したすべての現金受取業務を全部記帳した上で、帳簿証が一致しているかどうか、つまり現金日記帳に登録された内容、金額と受取、支払証憑の内容、金額が一致しているかどうかを確認します。整理が終わったら、現金日記帳の当日在庫の現金帳簿残高を計算します。

（3）現金棚卸し。出納係は券によってその数量を別々に点検し、合計すれば当日の現金の実存数が得られます。棚卸しで得た実預金額と帳簿残高を照合し、両者が一致するかどうかを確認する。長項または短項が発見された場合、さらに原因を究明し、速やかに処理する。いわゆる長金とは、現金の実際預金数が帳簿残高より大きいことを意味します。いわゆる短い金額とは、実際預金数が帳簿残高より小さいことを意味します。もし長い金額が記帳ミス、紛失書類などに属すると判明したら、適時に誤帳または再発行手続きを訂正し、他人が少ない場合は元の持ち主に返却することを明らかにしなければならない。

（4）在庫現金が規定の現金限度額を超えているかどうかを確認する。もし実際の在庫現金が規定の在庫限度額を超えたら、出納員は部分を超えて適時に銀行に預けなければなりません。

　　何ですか現金点検制度？

日清月結制度を堅持し、出納員自身が在庫の現金を点検した上で、出納業務に対する監督を強化するために、発生する可能性のある現金の誤りや紛失を速やかに発見し、汚職、窃盗、公金流用などの不法行為を防止し、在庫の現金の安全を確保し、各部門は在庫の現金検査制度を確立し、関連指導者と専門家からグループを構成し、定期的または不定期に現金の在庫の現金状況を調べて、帳簿上の正味を調べて、帳簿上の流用の有無を調べる。

一般的に、現金検査は突貫棚卸方法を採用して、事前に出納員に通知しないで、手回しをしないようにします。棚卸しの時間は一日の業務が開始されない前または一日の業務が終わった後に、出納員によってチェックアウト時の現金受取帳の項目を全部記帳して、帳簿残高を決算したほうがいいです。これは正常な業務への干渉を避けることができる。点検時に出納員は常に立ち会い、積極的に協力します。調査が終わったら、清算人が「現金点検棚卸報告書」を作成し、記帳、実存及び不足金額を記入し、原因を説明し、関連部門または責任者に報告して処理しなければならない。

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