出納作業処理準則：規則制度に従って事を処理する。

第一条本処理手順は現金及び銀行預金収入と支出などの作業を含む。

第二条小口支給のために、小遣いを設定し、定額制を採用し、その額は社長が査定し、その小遣いは出納管理する。

第三条お小遣いの支払については、お小遣い保管員が支払証明書に基づいてお支払いします。この支払証明書は規定に合致しているかどうか、お小遣い保管員が審査します。

第四条お小遣いの補填は、お小遣いの保管員が「お小遣い補足申請書」の二部を記入し、一部は自分で預け、一部はすべての支払証憑を検査して会計部門に提出してください。

第五条小遣い以外に、当社はすべての支払いを行い、会計部門が原始証憑に基づいて支出伝票を作成し、審査した後、主管と社長に確認してから支払う。

第六条当社の出納は会計部門によって総経理の承認を受けた支出伝票を作成し、現金、手形の支払、登録及び移転を行う。

第七条小遣い以外に、すべての支出証憑は会計部門がその内容と金額が実際と一致しているかどうかを厳格に審査し、受取人の印鑑が一致しているかどうか、疑問があれば先に調べてから支払うことができる。

第八条一度に新しい台湾元の1,000元を超えていない場合、お小遣いから支払う以外はすべて頭をもたげて小切手で支払う。

第九条_出納者は各代金及び費用支払いに際しては、本小切手または現金を受払者またはメーカーに交付しなければならず、当社の人員は代理で受け取ることができません。もし特殊な原因で当社の人員が引受者を代理しなければならないならば、社長の承認を経なければなりません。

第十条当社のすべての支払は、適切な伝票または証憑を処理することを根拠とし、任意の要求に対して、先に支払った後、手続きを補完する者は、すべて拒絶しなければならない。

第十一条支払金は伝票に受取人の印鑑を捺印し、支払い済みの日付と担当者の印鑑を捺印しなければならない。

第十二条当社の支払いの手順は、下記の手順に従って処理されました。

（一）原始証憑の審査：

1.内部購入、工事発注金：統一領収書、一般証明書及び貨物、機材の検収書を受領し、関連会社の記章証明及び承認を経て、会計部門に送付して伝票を発行してください。

2.前払、仮払金：契約または承認文書に基づき、本社が申請書を作成し、契約書の名称を明記し、承認を申請した後、会計部門に送付して伝票を作成してください。

3.一般費用：領収書、領収書または内部証明書に基づいて、関連主管の署名と承認を経て、会計部門に送付して伝票を作成してもらわなければなりません。

（二）会計証憑の承認：

1.会計部門は原始証憑に基づいて発行しなければならない。召喚状。

2.会計部門が伝票を作成する時、原始証憑が税務法令及び会社の規定の手続きに合致しているかどうか確認してください。

3.伝票は主管及び総経理の承認を経て、会計部門に転送して納付処理を行う。

第十三条_関連船務運賃及び外貨決済金、倉庫賃貸及び諸費用などの支出金は、「請求書」を記入し、入力許可書の写しを添付して、会計部門に送付し、「前払」または「一時払」方式で手形振替で支払う。前のお金は担当者が直接出納に署名して受け取ることができますが、支払い後7日以内に会計部門で振替手続きをしなければなりません。

第十四条当社の各支出の支払期日は以下の通りである。

（一）国内購買品の支払は、毎月25日に一回（日曜日及び休日の順延）を支払うが、原始証憑で審査された後、支払日の5日前までに会計部門に送付する者を限度とする。

（二）一般費用の支払い：頻繁に発生する費用は、前の項目の期限までに処理し、内部従業員費用は、毎日支払うもので、原始証憑がそろっていて、審査された者を限度とする。

（三）給与の支払い：

1.社員は毎月10日です。

2.作業員：10日、25日の2回に分けてください。特別な事情で前払いが必要な場合は、担当部門が別途に主管者に署名して総経理の承認を得てから支払うこと。

第十五条_会計部門が代金を支払う場合、控除金を翌月10日までに政府の規定の申告書を記入して公庫に納付し、原本の一部を参考にして伝票に添付した後、税金の源泉徴収及び源泉徴収免除の申告をすべき旨がある場合、会計部門は翌年の元末までに政府の規定の証明書を記入して、徴収機関に納付義務を記入し、各納税者に納付する。

第十六条賃金の支払は、総務人事部が勤務評定表に基づき「賃金表」を作成し、支払期限の前日に会計部門に送付しなければならない。

第十七条業務部門は代金を受け取った後、その中で受け取った代金を解納して出納し、出納した伝票を会計部門に送付し、伝票を作成する。

第十八条取り扱いを容易にするため給与控除申告のために、当社の従業員は年度ごとに一ヶ月以内に開始し、新入社員が到着した時に、「給与所得受給者扶養親族申告表」を記入し、会計部門が徴収し、所得税控除申告の根拠として、会計部門は従業員ごとに給与と控除状況を「各種収入控除資料登録表」に記入し、後日の控除申告のために使用します。

第十九条_法により源泉徴収すべき所得税及び法により印紙税票を貼付しなければならない。もし主催者の不注意により、控除漏れ、申告漏れ、または短距離控除、短報、短貼りなどの事情が発生し、処罰された者及び労働保険料の未納情状が発生した場合、その延滞金及び罰金は主催者及びその直属主管者が賠償を担当しなければならない。

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