中国の税収は物価を押し上げて消費者に転嫁することを指摘されています。

現在のわが国の税収収入の70%以上は間接税この割合は高すぎますか？住民の負担が重くなりますか？改革の必要がありますか？

「去年、国は個人所得税を調整しました。普通の商品の中に含まれている税金がもう少し少なければ、私たち庶民が消費するのにもっと効果的です。」北京通州区のあるデパートで、子供のカバンを買っている親が言っています。

最近、中国商品の中に税金が高すぎるという議論が話題になりました。中国商品にはどれぐらいの税金が含まれていますか？中国商品は先進国より税金が含まれていますか？

　　企業に徴収する間接税の比重が高すぎて、企業と普通消費者負担する

データによると、2011年の中国の税収収入のうち、流通税からの収入は70%以上を占めていますが、所得税と他の税金からの収入は合計で30%未満を占めています。各種企業からの税金収入は92.06%に達し、住民からの税金収入は7.94%しかない。

これらの数字は、現在のわが国の税収収入の70%以上は間接税であり、間接税は価格の構成要素の一つとして、通常直接商品の価格に埋め込むことができ、価格ルートを通じて転嫁できる税金に属すると教えています。中国社会科学院の経済戦略研究院の高培勇院長は言う。

高培勇氏は、企業法人が税金を納め、商品の価格通路を歩くことは、わが国の現実的な税収運行パターンの典型的な特徴であり、我が国の現行の税制構造のバランスが崩れている状況を集中的に表していると考えています。このアンバランスな税制构造と税収収入构造の弊害が次々と明らかになっている。

例えば、高比例、大規模な間接税収入は商品価格のルートに集中して全社会に転嫁して、税収と物価の間に高度な関連状態があるだけではなくて、現実的な生活の中で確かに物価を押し上げるきらいがあります。特に生活必需品などの商品には税金が高すぎるので、実際には多くの消費者が負担する大衆税になります。

同時に、このような高い割合、大規模な税収収入は各種類の企業から集中してきて、各種類の企業の税収の負担を普遍的に強めることができます。加えて、さまざまな規模の企業間の競争力の違いは、小さな企業は、事実上の税金の負担を重く受け止めています。また、所得税と財産税に代表される直接課税の比率が小さすぎて、所得分配の調整、所得格差の縮小などの税収機能の発揮にも役立たない。

　　中国の商品は税金が高いです。主にわが国の税制と先進国とは大きな違いがあります。

アメリカでは、連邦政府の収入は40%を超えて個人所得税から来ています。もし給与税を加えると、80%ぐらいになります。財産税については、不動産税が試行されたばかりで、他にはほとんどありません。財務省経理課所長の賈康さんは言います。

賈康氏の分析によると、現在、わが国の税制構造は先進国とは大きな違いがある。我が国は主に回転税を徴収して、流通税は間接税に属して、価格の構成要素の1つとして直接商品の価格の中で含むことができます。一部の先進国は主に住民に直接税金を賦課し、流通環節で税金を徴収するのが少ないので、商品の中に税金も含まれています。

なぜわが国が企業に対して徴収する間接税の比重が高く、住民に対して徴収する直接税の比重が小さいのか？

1994年、我が国が税制改革を実行する時、圧倒的多数の人は家屋の類の財産がなくて、人々の収入の出所は主に給料で、給料のレベルが高くないため、収入の開きも大きくなくて、多くの住民の収入はすべて個人の所得税の標準を納めることに足りません。まして先進国のように、住民に向けて不動産税、社保税などの直接徴収は言うまでもない。比較的に実行可能な方法は生産と流通の環節で企業に税金を納めて、企業は更に納めた税収を生産あるいは経営のコストに打ち込んで、最後に価格のルートを通じて消費者に転嫁します。

「客観的に言えば、このような税制構造は当時の経済社会の発展に適応しています。しかし、個人の富の蓄積につれて、富裕層や有産層が増えてきているように見えます。もともとの税制構造はそれほど適切ではなく、相応の改革と調整を行うべきです。

賈康氏は、中国商品は税金が高いと強調しましたが、わが国の全体の税金負担は先進国より重いという意味ではありません。つの国家の巨視的な税負担レベルを測定して、通常使用する指標は財政収入がGDPの比重を占めるのです。2011年、中国のマクロ税金負担のレベルは30%ぐらいで、先進国の平均レベルは40%以上で、我が国の全体の税金負担のレベルは依然として合理的な区間にあります。

　　所得税と財産税を増やすことを主とする直接課税は、税金徴収管理と人々の心理的受容力を考慮しなければならない。

高培勇氏は、将来の我が国の税制改革と調整の方向は、マクロ税負担水準を適当に下げる前提の下で、間接税を減らし、直接税を増加するべきだと考えています。企業からの税金を減らし、住民からの税金を増加させます。

企業の税金を下げることは、商品に含まれる税金を減らす目的を達成することができます。この面では、小微企業の増値税、営業税の課税ポイントを引き上げ、営業税の増値税試行を展開し、重複課税をキャンセルするなど一連の構造的減税政策がすでに実施されています。

営業税の改定による増値税の徴収試行は以前の税収改革とは違っています。増値税は中国の第一の税金種として、その変化は全身を引っ張って、税制構造と税収収入構造を最適化する重要なきっかけを提供します。営業税の改定に伴い増値税が全国に広がり、増値税だけでなく、他の流動税の種類も含めて、税金のマイナス水準を低くし、流動税税制をさらに充実させるための重要な改革を迎えることになります。これによってもたらされる空間は、直接課税を増加させ、税制構造を最適化することを目的とした全体的な税制改革の道を開くことになる。

賈康氏は、相対的に言えば、流通税を主とする間接税の条件を低くするのは比較的に成熟しており、実施も比較的容易であるが、個人所得税や財産税などの直接課税の比重を増加させ、まだ多くの基礎的な仕事があると考えている。

例えば、個人所得税については、ここ数年の所得税の調整は減税を中心としており、2011年の個人所得税改革後、カバーしているサラリーマンはわずか7%程度だった。もし富裕層に対する所得税を増やすなら、わが国の富裕層のどれぐらいを把握して、彼らの収入を効果的に監督し、正確に計算する必要があります。

財産税の面では、現在中国は上海、重慶両地で試行的に不動産税を徴収しているだけです。試行期間は一年余りしかないですが、まだ多くの問題に遭遇しています。その中の一つの最も目立つ問題は、徴収管理コストが高すぎることです。例えば、徴収範囲の不動産の中には、居住者がいない人もいれば、地元にいない人もいます。税務担当者は電話で人を探したり、家に来て徴収したりすることができます。

賈康氏は、税制構造の改革と調整して、一挙に成功することは不可能です。現在、税務部門は直接課税についてまだ経験がありません。個人所得税を徴収するのも単位で源泉徴収して代理納付します。直接課税を増やすということは、税務部門が住民に直接課税するということです。今私たちがやるべきことは、改革の方向を明確にし、一部の枠組みを構築し、一歩一歩前進することです。